CMT CSOPORT  |  ÜZLETI TANÁCSADÁS ÉS KÖNYVVIZSGÁLAT

Vagyonadó csökkentése reális cégérték meghatározásával

A 2026. október 27-én este közzétett törvényjavaslat alapján: kockázatok, lehetőségek és teendők cégtulajdonosoknak és pénzügyi szakembereknek

Miért fontos időben lépni?

A közzétett legfrissebb szabályozás (Tervezet) legvitathatóbb és legkritikusabb része a társasági részesedések értékének, azaz a cégértéknek a megállapítása, amely érdemben befolyásolja az adóalapot. Ha az egyszerűsített módszer helyett megnyílik az egyedi részesedés értékelés lehetősége, a reális cégérték akár teljesen mentesítheti az adózót a vagyonadó alól. Érdemes időben felmérni a kockázatokat és a lehetőségeket.

Külső szakértő bevonása komoly adómegtakarítást eredményezhet

A legújabb Tervezet viszont a kisebb cégekre jelentős könnyítést enged: azon gazdasági társaságok esetében, ahol a saját tőke nem haladja meg a 100 millió forintot – az adózó választása alapján – egyszerűsítési céllal lehetővé teszi a saját tőke alapú értékelést. Ezen értékhatár felett viszont már kötelező az értékelés. A törvénytervezet alapján a cégértékelés alapértelmezetten egy merev képletre épül (1. mellékletben foglalt szabályok). Nyereséges cégeknél ez sokszor irreálisan magas, a könyv szerinti értéket többszörösen meghaladó értéket mutathat.

Az integrált könyvvizsgálói hátterünk miatt nem csak a hozam értéket, hanem az 500 millió Ft feletti nettó eszközérték (saját tőke) felett az ún. „rejtett tartalékok” vizsgálatában is segítséget tudunk nyújtani az értékelésekkel együtt A parlament elé benyújtott szöveg jelentős könnyítése, hogy mentesít a rejtett tartalék könyvvizsgálata alól, ha az a vagyonadó törvény alapján kerül kiszámításra. (erről külön tájékoztató anyagot készítettünk). 

A független egyedi értékelés, mint lehetséges kiút

·        Feltétel (15. § (4)): zárt tulajdonú cégnél a számított érték megállapításakor a cégértékelési szolgáltatást nyújtó független személy által megállapított cégérték vehető figyelembe a vagyonadó alapjánál. Ilyen eset lehet a működési körülmények jelentős változása, vagy a forgalomképtelenség, mely értelmezésében már vannak hazai és nemzetközi iránymutatások, melyek szerint szélesebb körben is alkalmazhatóak a speciális értékelési szabályok.

·        Kompetencia- és referenciafeltételek (15. § (5)): a tervezet előírt értékelési árbevételt és referenciákat vár el a független értékelőtől, ezért előreláthatóan sok kiváló ügyvéd, könyvelő, könyvvizsgáló és tanácsadó nem tud önállóan eljárni ügyfele cégértékelésénél. Értékelő cégünk előre láthatóan megfelel majd a Tervezet előírásainak.

Így dolgozunk: három lépés, kockázat nélkül

1

Díjmentes konzultáció

30 perces telefonos egyeztetés és igényfelmérés: megvizsgáljuk, fennállnak-e a tervezet feltételei.

2

Egyedi értékelési terv

Titoktartási nyilatkozat és adatbekérés után belső módszertani tervet készítünk, amely nagyságrendileg megmutatja, módosítható-e az adóalap, vannak e lehetőségek, mekkora erőforrás igény merülhet fel a részünkről

3

Díjmentes árajánlat

a) Egyszerűsített elemzésre a végleges törvényszöveg elfogadása előtt, illetve b) magyar és nemzetközi sztenderdek szerinti teljeskörű értékelésre a végleges törvény alapján.

Az árajánlat alapján Ön szabadon dönthet, megbíz-e minket egy előzetes értékeléssel és/vagy végleges értékelés elkészítésével; Az ajánlathoz szükséges felmérés Önnek nem kerül semmibe. Az eredmények közlése írásos szerződéskötés feltétele.

Miben tudunk segíteni?

A CMT Csoport 37 éve megbízható szereplője a hazai könyvvizsgálati és üzleti tanácsadói piacnak. Cégértékelés és könyvvizsgálat területén kimagasló referenciákkal és a tervezet által megkövetelt árbevétel-fedezettel rendelkezünk.

 

Cégtulajdonosoknak

·        Pontos cégértékelés a merev képlet helyettesítésére.

·        Rejtett tartalékok azonosítása, számszerűsítése és a jogszabály által előírt független könyvvizsgálói felülvizsgálat az 500 millió Ft feletti tőkéjű cégeknél.

·        Holding struktúrák átvilágítása: a „kétszeres figyelembevétel tilalma” alapján a halmozódások kiszűrése.

Ügyvédeknek, könyvelőknek, tanácsadóknak

·        Ha nem rendelkezik a törvény által elvárt referenciával, árbevétellel, vagy erőforrással diszkrét háttérpartnerként kiegészítjük kompetenciáit.

·        Az Ön ügyfele az Ön ügyfele marad: kizárólag a kiegészítő értékelői feladatokat (co-sourcing) látjuk el.

·        Cégértékeléssel foglalkozó üzletágunk könyvvizsgálókkal integráltan dolgozik.

 

Miért a CMT?

·        Magyar KKV-fókusz: ügyfélkörünk jelentős része magyar tulajdonú KKV, mellettük több tőzsdei nagyvállalatot is kiszolgálunk.

·        KKV-barát árak: díjaink a magyar KKV-szektorban elfogadott díjazáshoz igazodnak.

·        Adókedvezmény: a tervezet a bruttó értékelői díj 50%-át, legfeljebb 2 millió forintot engedi levonni a vagyonadóból. Céges megbízásnál a nettó díj költségként elszámolható.

·        Meglévő könyvvizsgálati ügyfeleinknek a rejtett tartalék kockázatelemzés díjmentes.

 

Ne várja meg az utolsó pillanatot!

Készüljön fel a vagyonadó kihívásaira egy biztos partnerrel. Az első 30 perces telefonos konzultáció és a díjmentes ajánlat* nem kötelez semmire.

Ignác Aurél  |  Üzleti tanácsadás – partner, ügyvezető

Tel.: +36 30 383 62 83   |   Központi titkárság: +36 1 380 1491, +36 30 513 9766

E-mail: ignac.aurel@cmt.hu   |   Web: www.cmt.hu

Iroda: 1095 Budapest, Ipar u. 5., 1. emelet (Downtown IX irodaház)

* A szakértői tájékoztató anyag nem minősül szakmai állásfoglalásnak és ajánlattételnek. A tanácsadás és a könyvvizsgálat a törvényben meghatározott ügyfélminősítés és írásos szerződéskötés feltétele.